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2022年公司所得税优惠政策一般来说,2022年企业所得税的优惠政策主要包括:对企业来说,25%是最基本的税率;小微利企业应纳税额在100万以内的,先乘以25%,再乘以相应的税率,100万以上300万以下的,应纳税额。具体计算方法是:先乘以50%,再乘以相应的税率。
2021年1月1日至2022年12月31日,小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分,在现行优惠政策的前提下,减半征收,即100万元以内的部分,实际税负率为年1月1日前,100万元至300万元的快速扣除额为在规定时间内,对于小型微利企业应纳税额不超过100万的部分,计算方法乘以25%乘以20%的税率,超过100万但不超过300万的应纳税额,具体计算方法乘以50%,再乘以120%的税率。对于重点扶持的高新技术企业或已认定的先进技术服务企业,在乘以相应税率前,需要乘以15%。
扩展信息:根据不同类型的公司确定。企业所得税税率基本税率为25%;合格小微利企业税率为20%;高新技术企业和先进服务企业税率为15%;横琴新区.西部地区.平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区税率为15%。
法律依据:《国家税务总局关于实施小微利企业普惠性所得税减免政策的通知》
第一条2019年1月1日至2021年12月31日,小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征25%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳;年应纳税额超过100万元但不超过300万元的,减征50%计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳。
一般纳税人企业所得税优惠政策
一.小微企业所得税优惠政策(截至2022年12月31日)
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定:
公司年所得税不超过100万元,所得税率为即1000万元万元。
年所得税超过100-300万元(即200万元),所得税率为10%,即200万元X10%=20万元。
例1:年收入280万元,所得税1000元万元
例2:年收入98万元,所得税988万元万元
二.一般纳税人增值税优惠政策(截至2022年12月31日)
《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人增值税免税政策的公告》(财税号公告)规定:
月申报不超过15万元(不含税,相同),季度申报不超过45万元免征增值税;即全年不超过15万元X或45万元;X第四季度免征增值税(以上只免征普通增值税发票)。超过上述标准额度的,按规定税率的1%征收。
例1.某企业季度销售额40万元,其中普通票30万元,专用票10万元;普通票30万元免税,专用票10万元按1%征收增值税。
例2.某企业某季度销售额(不含税)100万元(持续季度不超过500万元),无论是普通票还是专用票,均按1%纳税。(税率1%执行至2021年12月31日)。
如何按征收建筑安装企业所得税税率
企业所得税征收率为核定征收企业应缴企业所得税=收入总额*核准所得率*税率25%
即:应缴企业所得税=收入总额*征收率
征收率=核准所得率*税率25%
建筑安装企业批准所得率一般为10%
因此,应缴企业所得税=收入总额*10%*25%=收入总额*"
如何征缴一般纳税人企业所得税
一般纳税人企业所得税征收如下:一般纳税人分为个人独资和有限公司。个人独资不需要缴纳企业所得税,个人所得税按生产经营所得征收。因此,小规模纳税人缴纳企业所得税的只涉及有限公司。根据2021年新政策,小微利企业年应纳税额不超过100万元的,减征计入应纳税额,企业所得税按20%的税率缴纳。简单概括:年应纳税额不超过100万元的,企业所得税征收率为《税收征收管理法》
第十五条
需要购买发票的单位和个人,应当持有税务登记证.经办人身份证明.根据国务院税务机关规定的发票专用章模型,向主管税务机关办理发票采购手续。主管税务机关根据申请人或者单位的经营范围和规模,确定发票的类型.数量和申请方式,5个工作日后发给发票领购簿。
人或者单位申请发票时,应当按照税务机关的规定报告发票的使用情况,税务机关应当按照规定进行检查。
法律分析：小微企业企业所得税的优惠政策主要是：
年应纳税所得额不到100万元的部分，减半征收所得税；月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，对月销售额15万元以下的，免征增值税。
根据《财政部 国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)第行册一条规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁档衫宏止行业，并符合下列条件的企业： (一)工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
法律分析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
法律依据：《国家税务总局 关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》
一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
法律主观：
中小微企业在促进经济增长、增加就业、科技创新与社会和谐稳定等方面具有不可替代的作用，但由于国内外经济环境影响，中小微企业发展中税负重、融资难等问题突出。
一、小微企业享受税收优惠政策要满足哪些条件
根据《财政部国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、小型微利企业所得税优惠的主要内容
（1）减低税率及减半征税优惠：
符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；
自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
（2）固定资产加速折旧和一次性扣除优惠
对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。
以上就是小微企业享受税收优惠政策要满足哪些条件的介绍。所以只要符合小微企业条件的企业，就可以享受税收优惠政策。并且在2017年1月1日至2019年12月31日间，小微企业应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。
小微企业所得税2023年税收优惠政策如下：
一、小规模征收率3%降至1%延期到今年年底；
二、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税延期到今年3月31日；
三、免征文化事业建设费，延期到今年12月31日；
四、单价不超过500万元固定资产一次性税前扣除，延期到2023年12月31日；
五、研发费用加计扣除75%，延期到2023年12月31日；
六、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，延期到2023年12月31日；
七、小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元；
八、对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。
个人所得税不补缴的后果：
1、如果不及时补缴就会产生滞纳金，以及罚款，而且还是要交纳需要补缴的金额。
2、如果税务部门反复催收无果，会上报征信，税务部门会将未缴纳的税收记录到您的档案里，未来您使用征信报告的时候就会发现有污点，金融机构是不会给您贷款的。
3、如果构成犯罪的，则依法追究其刑事责任。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第一条
在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。
法律主观：
对于企业来说，企业所得税是很重要的，关系到企业的收入与利润等。一、2022年企业所得税最新税率（一）基本税率25%政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条（二）适用20%税率概述：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1. 年度应纳税所得额不超过300万元2.从业人数不超过300人3.资产总额不超过5000万元无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条（三）适用15%税率1.国家需要重点扶持的高新技术企业概述：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条2.技术先进型服务企业概述：对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业概述：对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：根据《财政部国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）第一条4.西部地区鼓励类产业概述：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，自2014年10月1日起，可减按15%税率缴纳企业所得税。政策依据：《国家税务总局关于执行《西部地区鼓励类产业目录》有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第14号）第一条5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业概述：集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二条6.从事污染防治的第三方企业概述：自2019年1月1日起至2021年12月31日，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（财政部税务总局国家发展改革委生态环境部公告2019年第60号）第一条、第四条（四）适用10%税率1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形概述：国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第四条2.非居民企业特定情形所得概述：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条二、企业所得税的特点1、计税依据为应纳税所得额企业所得税的计税依据，是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额，它不等于企业实现的会计利润额。
2、应纳税所得额的计算较为复杂企业所得税以净所得为计税依据，因此，应纳税所得额的计算需涉及一定时期的成本、费用的归集与分摊。由于政府往往将所得税作为调节国民收入分配、执行经济政策和社会政策的重要工具，为了对纳税人的不同所得项目实行区别对待，需要通过不予计列项目，将某些收入所得排除在应税所得之外，由于以上两方面的原因，应纳税所得额的计算程序较为复杂。
3、征税以量能负担为原则企业所得税以纳税人的生产、经营所得和其他所得为计税依据，贯彻了量能负担的原则，即所得多、负担能力大的，多纳税;所得少、负担能力小的，少纳税;无所得、没有负担能力的，不纳税。这种将所得税负担和纳税人所得多少联系起来征税的办法，便于体现税收公平的基本原则。
4、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法通过利润所得来综合反映企业的经营业绩，通常是按年度计算、衡量的。所以，企业所得税以全年的应纳税所得额作为计税依据，分月或分季预缴，年终汇算清缴，与会计年度及核算期限一致，有利于税收的征收管理和企业核算期限的一致性。
三、企业所得税的作用企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税调节的是国家与企业之间的利润分配关系，这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面，是处理其他分配关系的前提和基础。企业所得税的作用主要体现在两个方面:
1、财政收入作用。企业所得税是我国第二大主体税种，对组织国家税收收入作用非常重要。
2、宏观调控作用。企业所得税是国家实施税收优惠政策的最主要的税种，有减免税降低税率、加计扣除、加速折旧、投资抵免、减计收入等众多的税收优惠措施，是贯彻国家产业政策和社会政策，实施宏观调控的主要政策工具。在为国家组织财政收入的同时，企业所得税作为国家宏观调控的一种重要手段，也促进了我国产业结构调整和经济又好又快的发展。
法律客观：《财政部、国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第二条
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2023年对小规模纳税人的优惠政策将有所改变，鼓励小规模纳税人参与市场竞争，推动小微企业健康发展。
1. 减免征税针对小规模纳税人，在2023年按规定，将减免企业所得税。当企业营业收入不超过200万元的，可以减免50%的企业所得税;营业收入超过200万元但不超过500万元的，可以减免40%的企业所得税;营业收入超过500万元但不超过1000万元的，可以减免30%的企业所得税;营业收入超过1000万元但不超过5000万元的，可以减免20%的企业所得税;超过5000万元的，可以减免15%的企业所得税。
2. 支持企业创新鼓励小规模纳税人参与企业创新，做出创新投资，提高产品质量，提升经济效益，增加就业机会。
2023年，将对企业进行创新投资得到税务优惠支持，全年进行10%的即抵税收政策，也就是有关部门根据企业实际投资项目的税务凭证，按10%的比例，即时给予了全额抵扣税收优惠。
3. 财政补贴2023年，小微企业的财政补贴将会有所增加，其中包含科技创新、营改增项目、政策指导以及各类企业财务保税等，以政府资金支持小微企业发展，提升企业核心竞争力。
2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策：
应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小微企业企业免税政策的规定是小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同)的，免征增值税。免税的税种包括增值税、企业所得税、文化事业建设费等。
一、小微企业企业免税政策
小微企业企业免税政策规定:《企业所得税法》第二十八条规定:符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。《国家税务总局关于小规模纳税人免征有关征管问题的公告》第一条第一款规定:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元。第二款:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。二、小微企业免哪些税
小微企业免税范围;1.增值税(营改增前后)符合要求的小微企业可享受增值税优惠或是免税政策。2.企业所得税符合要求的小微企业可减按20%税率;符合要求的小微企业可减按50%计入应纳税所得额。3.文化事业建设费对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)，以及按季纳税的季度销售额或是营业额不超过9万元(含9万元)的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。提醒，没有达到增值税起征点的缴纳义务人，可以享受免征文化事业建设费。4.行政事业性收费三、小微企业企业免税额
小微企业企业免税额规定如下:财政部和税务总局联合发布两则文件《关于延续小微企业增值税政策的通知》、《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。继续对月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，并通过免去金融机构利息增值税、小微企业借款合同印花税来加大对小微企业融资支持。
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