税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。应交税费：企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。
企业所得税是针对经营后所得征收的，而“税金及附加”核算的是在经营活动中产生的税费，因此，不计入税金及附加。
税收的三个基本特征如下：
1、强制性：税收是由国家政府凭借自身的权力，制定相关税法，以国家力量来强制征收税额。
2、无偿性：国家在获得税收之后并不需要给纳税人报酬也不会再直接还给纳税人。
3、固定性：税收是必须根据国家颁布的税法标准来征收的，因此是有固定的税率、纳税人、税种以及其他相关规定的。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.
企业应当设置"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费.其中,按规定计算确定的与经营活动相关的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税等税费,企业应借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费"科目.期末,应将"税金及附加"科目余额转入"本年利润"科目,结转后,"税金及附加"科目无余额.企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或者清算的问题.因此,企业交纳的印花税不通过"应交税费"科目核算,于购买印花税票时,直接借记"税金及附加"科目,贷记"银行存款"科目.
应交税费与税金及附加的区别是什么
应交税费是负债类科目.应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
税金及附加是损益类科目.税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费.期末将本科目余额转入本年利润科目,结转后本科目应无余额.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
税金及附加包括消费税,城市维护建设税、资源税和教育费附加等.(不包括增值税,但是包括房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税)
对于税金及附加包括哪些科目的问题,文章中进行了具体的解答,主要有企业应交的消费税、印花税、房产税等.但是需要注意的一点是,企业缴纳的增值税是不通过这个科目进行核算的,应该计入到应交税费的科目中.而应交税费与税金及附加之间是有一些区别的,具体可以参照上文.
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。企业应当设置，税金及附加，科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
税金是指什么
税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。通常包括纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、教育费附加等，以及发生的土地使用税、车船税、房产税、印花税等。企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税，已经计入管理费用中扣除的，不再作为销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税。
综上所述、税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。企业应当设置，税金及附加，科目，核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条
在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。
法律客观：
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会〔2016〕22号）规定：全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目。
法律主观：营业税金及附加包括以下几种：税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在本科目核算。
1、消费税消费税是国家为了调节消费结构，正确引导消费方向，在普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品，再征收一道消费税。消费税实行价内征收，企业交纳的消费税计入销售税金，抵减产品销售收入。
2、资源税资源税是国家对在我国境内开采矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
3、城市维护建设税为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。
税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。
城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税基础，计算公式为
城市维护建设税=（增值税+消费税）*适用税率
教育费附加=（增值税+消费税）*适用税率
税金及附加的账务处理
（1）计提的账务处理：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
（2）缴纳时：
借：应交税费——应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷：银行存款
（3）印花税缴纳
印花税不需要通过应交税费这个科目计提，直接通过银行存款进行缴纳就行。
例题分析
1.甲公司2018年12月增值税为30万元，消费税为10万元，则甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加多少万元？假设城市维护建设税的税率为5％，教育费附加的税率为3％。
城市维护建设税=（30+10）*5％=2万元
教育费附加=（30+10）*3％=1.2万元
会计分录如下:
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
——应交教育费附加
实际缴纳时
借：应交税费——应交城市维护建设税
2.甲公司当月共发生印花税200元，那么甲公司应如何处理？
借:税金及附加200
贷:银行存款200
税金及附加包括哪些税种
税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.
(1)先计提的账务处理:
借:税金及附加
贷:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
(2)缴纳时:
借:应缴税费--应交消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税等
贷:银行存款
(3)印花税缴纳
借:税金及附加
贷:银行存款
税金及附加账务处理流程
1、小企业按照规定计算出应由日常销售业务负担的税金及附加,借记本科目,贷记"应交税费-应交消费税"、"其他应交款"等科目.
小企业收到因多计等原因退回的消费税、营业税等原记入本科的各种税金,应于收到时冲减收到当期的税金及附加,借记"银行存款"科目,贷记本科目.
2、期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后科目应无余额.
3、税金及附加以及增值税核算:增值税实行价外计税,是通过应交税费核算,属于代收代付,不进入损益.增值税并没有进入收入,材料或成本,故增值税核算不像营业税以及附加税科目核算.
关于税金及附加包括哪些税种解答先到这里,如果在实务工作中涉及到这些税种,记得要通过"税金及附加"这个会计科目来做账.在处理税金及附加相关税种中遇到不懂的地方,或是不知道会计科目写法也可以多参考本网内容.
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